V tomto článku se dozvíte vše o daňovém systému v ČR. Povíme vám všechny důležité informace které byste měli vědět k zahájení podnikání.
Registrace k dani v České republice se týká různých typů daní, přičemž nejčastěji se jedná o registraci k dani z příjmů a DPH. Zde jsou základní informace o registraci k těmto daním:
Registrují se fyzické osoby (živnostníci, podnikatelé) a právnické osoby (firmy) musí registraci provést, pokud začnou podnikat nebo mají zdanitelné příjmy.Registrace se provádí prostřednictvím vyplnění a podání formuláře "Přihláška k registraci" (Fyzické osoby) nebo "Přihláška k registraci právnické osoby" na finanční úřad.Registraci je nutné provést nejpozději do 30 dnů od vzniku daňové povinnosti.
Povinně se registrují plátci DPH, jejichž obrat za posledních 12 měsíců přesáhl 2 miliony Kč. Dobrovolně se mohou registrovat i menší podnikatelé.Registrace k DPH se provádí na formuláři "Přihláška k registraci k DPH" a podává se na příslušný finanční úřad.Podání žádosti o registraci k DPH by mělo být provedeno před dosažením obratu, který vyžaduje povinnou registraci.
Obecné info
Některé typy registrace lze provést online prostřednictvím portálu finanční správy.Při registraci je obvykle třeba předložit doklady jako je identifikační číslo, živnostenský list nebo jiné relevantní dokumenty. V případě nejasností doporučujeme konzultovat registraci s účetním nebo daňovým poradcem.
Daň z příjmů je povinná platba, kterou jednotlivci a firmy odvádějí státu na základě svých příjmů. Tento typ daně se obvykle vyjadřuje jako procento z příjmu a může mít různé sazby v závislosti na výši příjmu nebo druhu příjmu (např. z pracovního poměru, podnikání, kapitálových výnosů).
Existují dvě hlavní kategorie daně z příjmů: daň z příjmů fyzických osob (na osobní příjmy) a daň z příjmů právnických osob (na zisky firem). Daňové systémy často zahrnují různé odpočty a slevy, které mohou snížit daňový základ. Tyto úlevy mohou být poskytovány na základě výdajů, jako jsou náklady na vzdělání, zdravotní péči nebo hypotéky. Daňoví poplatníci obvykle musí každý rok vyplnit daňové přiznání, kde uvedou své příjmy a nárokované odpočty, což určuje jejich celkovou daňovou povinnost.
Daň z příjmů fyzických osob
V České republice se uplatňuje progresivní daň. Od roku 2021 se používá základní sazba 15 % pro příjmy do určitého limitu a 23 % pro příjmy nad tento limit (v roce 2024 byl limit stanoven na 1 867 728 Kč).Základem daně jsou celkové příjmy fyzické osoby, ze kterých lze odečíst výdaje (např. náklady na podnikání, sociální a zdravotní pojištění). Poplatníci mohou také využívat různé odpočty a slevy na dani (např. na děti, na manželku/manžela). Daňové přiznání podávají fyzické osoby které mají povinnost jej podávat, resp. pokud jejich příjmy přesáhnou do konce března následujícího roku limit stanovený pro podání, ale je možné požádat o prodloužení termínu.
Daň z příjmů právnických osob
Daň z příjmů právnických osob v ČR je stanovena na 21 % ze zisku.Základem daně je zisk firmy, což je příjem po odečtení nákladů na podnikání. Podniky mohou využívat různé odpočty a daňové úlevy.Právnické osoby musí také podávat daňové přiznání, a to do konce března následujícího roku. U některých podniků může být termín podání jiný, například u velkých podniků.
V České republice existuje několik různých slev na dani, které mohou snížit daňovou povinnost fyzických osob. Zde jsou hlavní typy slev:
Sleva na poplatníka
Sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (pro rok 2024). Tuto slevu mohou využít všechny fyzické osoby, které podávají daňové přiznání.
Sleva na dítě
Sleva na dítě je 15 200 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé dítě a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.Tuto slevu může uplatnit rodič nebo zákonný zástupce dítěte.
Sleva na druhého z manželů bez příjmu
Pokud manžel/manželka má příjem do 68 000 Kč ročně, můžete si uplatnit slevu 24 840 Kč.Tuto slevu může využít daňový poplatník, jehož manžel/manželka splňuje podmínky.
Sleva na invaliditu
Sleva na invaliditu činí 2520 Kč pro invaliditu 1. a 2. stupně a 5040 Kč pro invaliditu 3. stupně. Tuto slevu mohou využít osoby s přiznanou invaliditou.
Daň z přidané hodnoty (DPH) v České republice je nepřímá daň, která se uvaluje na většinu zboží a služeb. Zde jsou klíčové informace o DPH:
Sazby DPH
Plátci DPH
Firmy a podnikatelé, jejichž obrat za posledních 12 měsíců překročil 2 miliony Kč, se stávají plátci DPH a mají povinnost DPH odvádět.I malé firmy s nižším obratem mohou dobrovolně požádat o registraci jako plátci DPH.
Odpočet DPH
Plátci DPH mají právo na odpočet DPH z nákupů, které využívají pro svou podnikatelskou činnost. To znamená, že mohou odečíst DPH zaplacenou na vstupu od DPH, kterou vyberou na výstupu.
Daňové přiznání
Plátci DPH musí pravidelně podávat daňová přiznání. Obvykle se podává měsíčně nebo čtvrtletně, v závislosti na velikosti obratu.
Vlastnosti DPH
DPH je zaplacena konečným spotřebitelem, ale vybírá ji obchodník nebo poskytovatel služby. DPH představuje významný zdroj příjmů pro státní rozpočet
Silniční daň v České republice je daň, kterou platí vlastníci motorových vozidel, která jsou určena k podnikání. Tato daň se vztahuje na vozidla s určitými parametry a její výše se liší podle typu a hmotnosti vozidla. Zde jsou klíčové informace o silniční dani:
Kdo je poplatníkem
Silniční daň platí jak fyzické osoby podnikatelé, tak právnické osoby (firmy) vlastnící vozidla určená k podnikání.
Které vozidla podléhají dani?
Podle § 2 odst. 3 zákona o dani silniční jsou předmětem daně silniční vždy nákladní automobily s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny registrované v České republice a přípojná vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny registrovaná v České republice.
Výpočet daně
Silniční daň v ČR v roce 2024 se počítá podle typu vozidla, hmotnosti a počtu náprav. Výše daně se určuje dle sazeb v zákoně č. 16/1993 Sb. o dani silniční. Pro podnikatele platí, že daň se odvádí za vozidla používaná k podnikání.
Pokud je vozidlo používáno pro ekologické účely (např. vozidla na alternativní paliva), může být daň snížena nebo osvobozena.
Termíny a podávání přiznání
Daňové přiznání se podává jednou ročně, obvykle do 31. ledna následujícího roku. Daň se platí čtvrtletně, přičemž první splátka je splatná do 31. března.
Osvobození od daně
Některá vozidla jsou od silniční daně osvobozena, například vozidla používaná pro záchranné služby, školní autobusy nebo vozidla pro osoby se zdravotním postižením.
Doufáme že jsme vám tímto článkem pomohli, a předali důležité informace které jste hledali. Přejeme hodně štěstí s zahájením vašeho podnikání